苏大基金 [2007] 2号
为指导、规范18新利体育
教育发展基金会（以下称基金会）财务工作，经18新利体育
教育发展基金会理事会第三次会议过讨论研究，特制订本细则。
一、 总 则
18新利体育
教育发展基金会单独建立财务核算系统，根据《18新利体育
教育发展基金会章程》、《民间非营利组织会计制度》设立会计科目，按捐赠项目进行项目管理，并以基金会名义向上级主管部门领用捐赠收据。凡出具18新利体育
教育发展基金会捐赠收据的各类款项均纳入基金会财务进行会计核算。
二、 基金会财务岗位
基金会财务设立出纳兼收入审核岗、支出核算兼会计报表岗、复核岗、资金管理岗。
（一）出纳兼收入审核岗：负责划转各类投资项目资金，签开项目基金，内部报销的支票；外汇、人民币银行账、现金账的记载；支票的领取、登记；保管财务用章、开具收据及收入类凭证的审核制单。
（二）支出核算兼会计报表岗：负责审核支出类（含借款）原始凭证，编制记账凭证；编制会计月报、年报、财务报告；提供各类财务数据、信息；计算损益、计提利息、风险金，计提固定资产折旧等。
（三）复核岗：负责原始凭证及记账凭证的复核，记载人民币、外汇业务的资金总账、分类账、明细账。
（四）资金管理岗：负责对各类金融资产的投资。按基金会资金管理小组的要求，把握市场信息，合理配置资金。负责银行日记账的对账。
三、 基金会财务工作流程及要求
（一）收入
1.捐赠款收入
（1）立项
①基金会与捐赠方达成捐赠协议后，及时出具收款通知单交财务处出纳岗立项。
②各院（系）、部门、单位在争取和办理捐赠过程中，应与基金会及时联系，由基金会与捐赠方签订捐赠协议，并出具收款通知单交财务处出纳岗立项。
（2）入账
①出纳要主动与基金会联系，确定相关协议、项目名称。资金到账后及时入账，并填制到账记录单报基金会。
②对于未订立捐赠协议而直接将捐赠款汇入基金会账户的，基金会应及时出具收款通知单交财务处出纳岗，出纳岗凭通知及时入账，并填制到账记录单报基金会。
2.投资收益收入（含利息、红利、手续费等），出纳接到银行进账单后，交资金管理人员确认批注后及时入账。
3.其他收入，出纳人员要将除上述两项收入外的款项，经过相关人员确认后及时入账。
（二）支出
1.专项基金支出（含借款）：基金会的专项基金，应当按照协议指定用途使用，项目经办人填写报销单据或借款单，支出核算人员依据捐赠内容及财务制度予以审核制单，出纳员根据使用单位的要求付款。实行项目负责人“一支笔”审批制度。
2.日常费用支出：基金会为筹集和管理基金而发生管理费用、筹资费用和其他费用时，经办人员根据报销内容填写报销单据，由基金会秘书长签字，支出核算人员审核制单，出纳员付款。
3.对外投资支出：资金管理人员在理事长、秘书长批准投资报告后，填写“资金往来付出凭证”，由秘书长签字，支出核算人员审核制单后，出纳签开转账支票，将投资款项划至投资项目指定账号。
4.奖励支出：根据学校管理规定支付的奖励金在事业财务账上列支，待基金会账上有一定收益后在基金会账上列支。基金会根据财务提供的捐赠款到账记录单开具奖励通知单，经办人凭通知单，由秘书长签字，支出核算人员审核制单，出纳付款。
5.其他支出：当事人填写相应支出凭证，由秘书长签字，支出核算人员审核制单，出纳付款。
6.以下两类基金，需转到学校财务处纳入学校财务统一管理、统一核算。
（1）捐赠协议中明确指定用途的基金，如基本建设、基础设施改造、大型设备的购置等项目资金。
（2）没有指定用途的非专项基金，经基金会理事会决定转到学校事业财务统筹用于学校事业发展的。
（三）基金收益分配
支出核算人员对基金会的收益（指投资收益和利息等）分配按照以下办法处理：
1.动本基金：不享受基金的收益或利息的收益分配。
2.不动本基金：可分配的收益每年计算一次，收益分配的比例按照基金会相关规定执行。
（四）财务报告
支出核算人员应定期或不定期向项目负责人、主管部门以及需要报表的部门提供项目执行情况报告表（包括收入、支出、结余）以及简要的文字说明。
18新利体育
教育发展基金会
二○○七年六月二十二日
主题词:教育 基金 财务 细则
